2020年师市机关部门预算编制管理改革实施方案

根据中发〔2017〕3号文件精神，按照建立参照地方财政管理的要求，结合师市实际，现对2020年部门预算编制管理改革制定如下实施方案。

一、 总体要求

按照中央3号文件要求，兵团全面实行财政管理体制改革，实现财务向财政转变。部门预算改革是财政管理体制改革的基础性改革，根据《中华人民共和国预算法》“各部门预算由本部门及其所属各单位预算组成”的要求，地方上从2000年开始进行部门预算编制改革，由各部门分别编制本部门及所属单位预算，实行“一个部门一本预算”。凡事预则立，不预则废。编好预算是做好全年工作的基础，编好预算的前提又源于对财政形势及管理要求的正确把握。师市本年要进一步深化部门预算改革，师市机关各部门要严格遵循预算法，根据师市党委、师市的决策部署，按照财政体制机制、政策制度、规矩程序来编制本部门预算，切实提高预算编制水平。

二、 部门预算管理改革的主要内容

（一）改革本级部门预算编制形式，实行“一个部门一本预算”

在今年编制2020年预算时，开始实施部门预算编制改革，改变过去机关作为一个大部门编制预算的形式，由机关各部门按“一个部门一本预算”要求，编制本部门预算。各部门应结合机构改革后本部门的主要职责，聚焦国家、兵团、师市重大战略、重要改革和重点项目的实施，组织力量研究部署本部门2020年预算编制工作，将本部门及所属单位的所有收支编入部门预算，形成部门综合预算，真正做到“一个部门一本预算”。

（二）对部门进行合理分类，稳步推进部门预算改革

考虑现阶段各部门单位实际，按照分类管理，分步实施、稳妥推进的原则推进部门预算改革，具体实施步骤：

1. 进行部门分类

一类部门：对部门或所属单位有专职财会人员的，确定以部门为主、会计核算中心指导为辅的方式。如：教育局、卫健委、审计局、城市管理局、自然资源和规划局等。

二类部门：对部门或所属单位无专职财会人员，但机构人员较多的，确定暂由会计核算中心为主，部门选派具备会计上岗能力的人员跟随学习为辅的方式。如：办公室、组织部、宣传部等。

三类部门：对部门人员较少，无所属单位或所属单位人员较少的，确定暂由会计核算中心代编，部门或预算单位人员学习为辅的方式。如：科技局、群团组织等。

2. 编制部门预算

第一步：2019年11月，由会计核算中心行业会计协助各部门编制2020年部门本级预算，并汇总所属单位预算，经财政部门审核后形成各部门整体预算。

第二步：2020年编制下一年度预算时，由各部门独立编制部门本级预算，会计核算中心行业会计审核汇总所属单位预算，经财政部门审核后最终形成各部门整体预算。

（三）改革预算单位集中核算方式，加快核算中心转型

根据《会计法》“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”，机关部门和所属事业单位作为独立法人，其负责人应对本单位会计工作负责。为确保各部门单位财务独立性，应将部门单位由会计集中核算向国库集中支付转轨，规范完善师市财政国库管理制度体系，以提高财政资金支付效率，增强部门单位财政管理意识。从2020年1月1日起，逐步将具备独立核算条件的部门单位，将其账务退回单位自行核算，单位会计核算仍统一使用财政一体化平台，电子数据由财政部门统一维护管理。对暂不具备独立核算条件的部门单位，以及人员少、资金量少的部门单位，仍由会计核算中心继续集中管理，在2-3年时间内逐步实现自主核算。在此期间，部门单位应与会计核算中心签订委托代理协议，明确双方职责。会计核算中心在开展单位集中管理的同时，加强对部门单位预算管理的业务培训与指导、监督检查，职能逐步从核算管理向国库集中支付管理和财政预决算编审及财政监管转轨。

三、 工作要求

（一）明确部门预算编制主体，强化预算管理意识

确立各部门的预算编制主体地位，增强部门预算的完整性，将部门及所属单位的所有收支编入部门预算，实行部门综合预算，做到一个部门一本预算。部门预算从基层单位编起，实行“自下而上”逐级编制，部门负责审核、汇总、分析基层单位收支预算并编制部门完整的收支预算。

（二）高度重视，科学谋划

各部门和单位要高度重视，确保2020年部门预算编制工作顺利推进。有关部门、单位“一把手”要将这项工作当作目前的头等大事来抓。要加强组织协调，安排专人负责，财务工作和业务工作不能脱节，财务部门和业务部门要加强沟通，共同谋划，形成共识，确保预算编制科学完整，符合单位发展需要。在预算编制过程中，各部门、单位一定要有大局意识，要善于谋长远、谋大事、促发展，既要考虑2020年预算编制的重点，又要与中期规划的编制相衔接；既要考虑单位运转和履行职能的需要，又要聚焦规划期内的重大改革、重要政策和重大项目；既要合理控制年度预算的资金规模，又要为以后各年度的增量需求留有余地。

（三）提高预算编制的科学化、规范化水平，严格预算执行

进一步细化预算项目，规范部门预算编制基础工作。要根据预算标准和实际需要编制支出经济分类预算，切实提高预算编制的准确性。保证预算编制基础资料真实齐全、依据充分、数据完整准确。收入编制要全面，要把财政补助收入、非税收入、上级补助收入和其他收入等所有收入全部纳入部门预算。支出管理要规范，预算执行要严格，所有财政资金的使用都要严格按照预算执行，未列入预算的项目不得支出，未经审批程序的项目不得调整。凡是年度中可预见的支出必须纳入年初部门预算，由财政按轻重缓急原则予以安排，大力减少预算执行中的经费追加事项，特别是要从严控制一般性支出追加预算，除经师市党委、师市同意确需追加的重大事项外，各部门单位原则上不予追加。

（四）加强学习，吃透精神

今年部门预算改革力度比较大，涉及面广、政策性强、情况复杂，前期各部门已到福海县进行考察调研，各部门单位要进一步研究学习、吃透精神、掌握要义、聚焦重点、突破难点。每个部门单位负责编制部门预算工作人员都要熟练掌握2020部门预算编制的政策、要求和操作方法，准确高效地完成2020年的预算编制任务。

（五）加强协作，严格程序

部门预算编制是一项集预测与决策一体的综合性工作，涉及单位管理的各个方面，不仅仅是财务部门的事。因此，要科学分工、明确责任，形成业务部门、财务部门分工协作、各司其职的预算编制工作机制，处理好业务部门和财务部门的关系，协调解决好预算编制中遇到的新问题。

四、 职责分工

（一）师市财政局

师市财政局负责制定部门预算编制政策、标准和规则；审核师市本级部门预算并提出安排建议；建立并不断完善财政项目库,做好项目库的滚动管理；对部门及所属单位专项资金进行清理整合，统筹使用各类资金、盘活结转结余资金；汇总师市本级部门预算草案，报师市党委审批，提交市人大审议后，批复下达师市本级部门预算。

（二）师市本级部门单位

师市本级部门单位是部门预算编制的主体，负责编制本部门单位2020年年度预算草案。编制上报本部门单位预算建议计划，根据师市财政局下达的预算控制数，对本部门单位预算建议计划进行修订，完成部门预算草案；建立并完善本部门及所属单位的项目库，清理整合规范部门单位专项资金；对本部门财政专项资金使用进行绩效评价，并及时报送绩效评价报告；按要求公开部门预算和“三公”经费预算。